רקע: מה זה רווחים כלואים?

רווחים כלואים הם רווחים של חברות שנצברו, אך לא חולקו כדיבידנד ולכן לא שולמו עליהם כל המסים הנדרשים. עד כה, חברות שילמו מס חברות בלבד (23%), אך אם לא חילקו את הרווחים לבעלי המניות, הן נמנעו מתשלום מס דיבידנדים נוסף (30% ואף יותר).

חוק רווחים כלואים 2024 – מה השתנה?

בחודש דצמבר 2024 אישרה הכנסת את חוק רווחים כלואים החדש, שמטרתו להגדיל את הכנסות המדינה ולהקטין את התופעה שבה חברות מחזיקות הון משמעותי ללא חלוקתו. החוק מביא עמו שני שינויים מרכזיים:

1. מס שנתי על רווחים כלואים – החל משנת 2025, חברות יחויבו בתשלום מס שנתי של 2% על רווחים שלא חולקו.
2. אפשרות לחלוקת דיבידנדים כפויה – מסלול חלופי שמאפשר לחברות לחלק לפחות 5% מהרווחים הכלואים כדיבידנד (שיעור זה יעלה ל-6% החל מ-2026).

אילו חברות מושפעות מהחוק החדש?

החוק מתמקד בעיקר בחברות מעטים (כאלו עם עד 5 בעלי מניות) וחברות החזקה עם מחזור שנתי של פחות מ-30 מיליון שקל. חברות שמסווגות כמשלח יד (כגון רואי חשבון, עורכי דין ואדריכלים) יידרשו גם הן להתמודד עם השינויים בחוק.

איך להיערך לחוק החדש?

אם החברה שלכם מחזיקה רווחים צבורים, עליכם לשקול את אחת משתי האפשרויות הבאות:

• תשלום המס השנתי של 2% – פתרון פשוט, אך לאורך זמן עלול לשחוק את ההון של החברה.
• חלוקת דיבידנד בשיעור של 5%-6% – אמנם תשלום מס הדיבידנד יידרש, אך בעלי המניות יקבלו את הכספים ישירות.

למה כדאי לפעול כבר עכשיו?

• חיסכון במס – תכנון מס נכון יאפשר לכם לבחור באופציה שמקטינה את תשלומי המס של החברה.
• הימנעות מסנקציות עתידיות – חברות שלא יפעלו בהתאם לחוק עלולות למצוא עצמן משלמות מס גבוה יותר בהמשך.
• תכנון פיננסי ארוך טווח – התאמת מבנה הרווחים של החברה לשינויי הרגולציה תסייע ביציבות כלכלית.

סיכום – מה כדאי לעשות עכשיו?

החוק החדש משנה את הדרך בה חברות מתנהלות מבחינת הרווחים הכלואים שלהן. כדי להימנע מתשלומי מס מיותרים ולבחור את המסלול המשתלם ביותר, חשוב לקבל ייעוץ מקצועי מתאים.

צריכים ייעוץ מס בהתאמה אישית? פנו אלינו ב-אחי קרן רואי חשבון ואנו נסייע לכם לקבל החלטות כלכליות חכמות!